עוסק מורשה או חברה בע"מ – מתי כדאי לעבור ואיך תעשו זאת נכון

מתי כדאי לעבור מעוסק מורשה לחברה בע"מ

רישום העסק מול רשויות המיסים הינו בגדר חובה ועל כל בעל עסק לוודא שהעסק שלו רשום במע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי, אלו רשויות המיסים בישראל. רואה חשבון לחברות יוכל לסייע לכם כבר מהשלב הראשוני והוא בייעוץ וליווי בהליך ההקמה וההרשמה של העסק מול הרשויות שכן יש לכך משקל על המוניטין והמיתוג שלכם, על גובה המיסים שתשלמו וגם בהיבטים אחרים כמו נושאים משפטיים וגיוס אשראי – עשויים להיות מושפעים כתוצאה מסוג הרישום של העסק שלכם. באופן כללי בעל עסק יכול לרשום את העסק שלו כעוסק פטור, עוסק מורשה או חברה בע"מ. במדריך זה נעסוק בעוסקים מורשים ומתי כדאי להם לעבור לחברה בע"מ.

המעבר מעוסק מורשה לחברה בע"מ:

עוסק מורשה הוא אדם עצמאי שרשם את העסק שלו תחת הסיווג של עושה מורשה. הוא רשאי לגבות מע"מ ולהזדכות על מע"מ והוא יגיש דוחות תקופתיים, ככל הנראה פעם בחודשיים לרשויות המיסים, ואחת לשנה גם דו"ח שנתי. עוסק מורשה הינו עסק שמחזור ההכנסות השנתי שלו אינו עולה על 120 אלף שקלים (נכון לשנת 2024) או בעל עסק העוסק במקצוע שאינו מאפשר לו לפתוח עוסק פטור ולכן הוא מחויב בפתיחת עוסק מורשה לכל הפחות. לדוגמה: יועצי מס, עורכי דין, טכנאי שיניים ועוד. ניתן להתייעץ עם רואה חשבון לחברות שיוכל לעזור לכם להחליט לגבי הסיווג המתאים לכם ביותר. בואו נבחן את הצורך במעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה ומתי הוא כדאי. 

אז מתי כדאי יהיה לעבור לחברה בע"מ?

• עליה בהכנסות – אחת הסיבות הברורות ביותר היא כמובן נושא העלייה בהכנסות. באופן כללי, כל עוד ההכנסות השנתיות אינן עולות על חצי מיליון שקלים (כל מקרה לגופו) כדאי להישאר עוסק מורשה. העלויות של ניהול חברה בע"מ הינן יקרות יותר ולכן כדאי לחשוב על המעבר לחברה בע"מ רק כאשר ההכנסות שלכם יהיו מספיק גבוהות בעסק.
• תשלומי מס גבוהים – מגובה הכנסה מסוים יהיה לכם יותר משתלם להיות חברה בע"מ מאשר עוסק מורשה. בעוד שתשלומי המס לעוסק מורשה הינם מדורגים, תשלומי המיסים של חברה בע"מ הינם קבועים לאחר חישובי כלל ההוצאות והמשכורות, כולל משכורת הבעלים. במידה ותשלומי המס שלכם יהיו גבוהים מאלה שתשלמו כחברה בע"מ כדאי יהיה להתייעץ עם רואה החשבון שלכם לצורך הקמת חברה בע"מ. 
• הכנסה של שותף חדש – בעת הכניסה של שותף חדש כדאי יהיה להקים חברה בע"מ שיהיה גוף פיננסי בפני עצמו המנוהל באופן אינדיבידואלי ולא על שם של אחד השותפים. 
• העסק מתרחב – דיברנו על כך בתחילת המדריך כי הפיכה לחברה בע"מ יכולה להשפיע על המיתוג והמוניטין של החברה שכן מדובר בגוף יציב, גדול ואמין יותר בדרך כלל מאשר עוסק מורשה (לפחות כך הוא נתפס בעיני גופי אשראי, הבנקים ואפילו הלקוחות) ולכן כאשר העסק מתרחב כדאי לבחון אפשרות לשנות את מהות החברה מעוסק מורשה לחברה בע"מ.